domingo, 21 de noviembre de 2010

ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS

1. CONCEPTO DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS

Los estados financieros bancarios son informes que expone la situación económica y financiera, los cuales revelan las fuentes de inversión (activos), las fuentes de financiamiento (pasivos), los ingresos, costos, gastos y resultados a una fecha determinada.

2. LOS RATIOS DE LIQUIDEZ, SOLVENCIA, SOLIDEZ Y RENTABILIDAD

En la aplicación de los ratios financieros es importante destacar que su aplicación e interpretación difieren tanto entre las empresas comerciales –o no financieras y las empresas del sector financiero o bancario.

Un ejemplo muy preciso es la aplicación de los Ratios de Liquidez los cuales miden la capacidad de poder cumplir con sus obligaciones corrientes, pero además muestra el disponible inmediato es decir la liquidez general o corriente.

En el caso de las empresas comerciales –o no financieras- esa liquidez tiene un nivel de aprobación comprendido entre 1 y 1.5 es decir un resultado mayor indicaría que la empresa cuenta con demasiado dinero y estaría ocurriendo que se estaría contando con un Capital de Trabajo ocioso.

Lo que no ocurre con un banco o una empresa financiera que requiere mucha liquidez para poder colocar sus créditos y generar ingresos financieros.

La información financiera preparada para un ejercicio contable es de una limitada utilización cuando se requiere tener una más amplia información de una determinada empresa, porque solo nos expresa lo ocurrido en un periodo en valores absolutos. En tal sentido, es necesario que esos valores de los saldos en las cuentas de los estados financieros sean comparados entre cuentas y rubros del mismo balance a fin de determinar valores que nos “indiquen” alguna razón o parámetro.

Las Razones Financieras, más conocidos como RATIOS nos muestra esos indicadores pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de la entidad económica. Estas nos muestran objetivamente la situación financiera, puede mostrarnos con exactitud el grado de liquidez, de rentabilidad, el apalancamiento financiero, la capacidad de sus inversiones de producir utilidades.

Los ratios utilizados en una empresa financiera y una comercial difieren en su uso y aplicación y justamente en el curso de análisis de indicadores financieros vamos a realizar el estudio de los ratios aplicados a instituciones del sistema financiero, un ejemplo común el esta aseveración es el ratio de liquidez.

En una empresa comercial es necesario contar con una liquidez que nos permita cumplir con las obligaciones corrientes de la empresa sin exagerar en la cantidad de dinero líquido disponible, ya que el exceso de dinero en caja ocasionaría que se cuente con un dinero ocioso que no produzca ninguna rentabilidad.

Mientras que en una empresa financiera la liquidez es de suma importancia y requiere de un alto nivel de este índice, es decir contar con mucho dinero a fin de cumplir no solo con sus obligaciones corrientes, sino además de contar con dinero suficiente para efectuar sus colocaciones de créditos.

INTRODUCCION AL ANALISIS DE INDICADORES FINANCIEROS BANCARIOS



ANALISIS DE INDICADORES FINANCIEROS


INTRODUCCIÒN


Recordaremos que cuando estudiamos y abordamos las diferentes temáticas de la contabilidad financiera, advertimos que su elaboración y exposición se rige en base a normas internacionales de contabilidad, de información financiera y principios contables generalmente aceptadas, lo cual; permite que los estados financieros se uniformicen a nivel mundial y permitan que sean aún mas entendibles por los diversos usuarios de la información, por tanto y de igual forma, los estados financieros bancarios se rigen por las citadas normas y principios, además; por las disposiciones que emiten los órganos reguladores, supervisores y de control.


En todos los países del mundo, los bancos representan un significativo e influyente sector empresarial. La gran mayoría de los individuos y las organizaciones hacen uso de los servicios bancarios, ya sea como depositantes o como prestatarios. Los bancos juegan un importante papel en el mantenimiento de la confianza en el sistema monetario, a causa de su estrecha relación con las autoridades monetarias y los gobiernos, así como por las regulaciones que tales instituciones les imponen.

Por tanto, existe un considerable y amplio interés en el bienestar de los bancos, y en particular en su solvencia y liquidez, así como en el grado relativo de riesgo que corresponde a los diferentes tipos de operaciones que realizan. La operatoria de los bancos es diferente de la que corresponde a otras entidades comerciales, y por tanto las exigencias contables y de información son también distintas.
En esta Norma se reconocen tales necesidades particulares. En ella también se anima a la presentación de comentarios adicionales, dentro de los estados financieros, que versen sobre asuntos tales como la gestión y control de la liquidez y del riesgo. (1)

1) Norma Internacional de Contabilidad Nº 30 INFORMACIONES A REVELAR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS SIMILARES